Финансовое планирование и прогнозирование

Статьи расходной части финансового плана группируются по следующим признакам. К первой группе относятся статьи затрат на расширение производства и совершенствование его техники и технологии: капитальные вложения, капитальный ремонт, включая модернизацию оборудования, прирост нормативов собственных оборотных средств, подготовку кадров, научно-исследовательские, опытные и другие работы и мероприятия, погашение задолженности по долгосрочным банковским ссудам и уплату процентов за все виды банковских ссуд.

Во вторую группу включаются статьи, отражающие направление ресурсов в фонды накопления и потребления.

Отдельную группу статей расходов, составляют отчисления, образующие резервный фонд, излишки оборотных средств, безвозмездное изъятие средств.

Отчетный финансовый план - сводный документ, отражающий выполнение финансового плана за определенный истекший период, он также является предпосылкой и основой для определения финансовых показателей на предстоящий плановый период. Составление этого документа способствует выявлению недостатков в финансовом планировании и хозяйственно - финансовой деятельности, выявлению резервов роста накоплений, рентабельности производства и выполнения обязательств перед бюджетом. Кроме того, показатели отчетного финансового плана дают обобщающую характеристику итогов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия за отчетный период, позволяют анализировать экономические показатели его работы, оценивать как выполнены запланированные доходы и обеспечены обязательства за счет доходов, как профинансированы капитальные вложения и обеспечены платежи в бюджет, погашены ссуды в установленном порядке за счет прибыли.

Отчетный финансовый план составляет по форме финансового плана, в котором отражаются как плановые, так и отчетные показатели, на основе данных оперативного учета, бухгалтерской и статистической отчетности.