Финансовое планирование и прогнозирование

Финансовое планирование - процесс разработки системы планов по отдельным аспектам финансовой деятельности, обеспечивающих реализацию финансовой стратегии предприятия в предстоящем периоде.

Исходными предпосылками финансового планирования на предприятии являются:

а) финансовая стратегия предприятия и система целевых финансовых нормативов, установленных на предстоящий период;

б) финансовая политика по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия;

в) планируемые объемы операционной и инвестиционной деятельности предприятия;

г) показатели, характеризующие развитие финансового рынка в разрезе отдельных его сегментов;

д) результаты финансового анализа за предшествующий период и оценка финансового состояния предприятия на начало планового периода.

Финансовое планирование охватывает важнейшие стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечивает необходимый предварительный контроль за образованием и использованием материальных трудовых и денежных ресурсов, создает условия укрепления финансового состояния предприятия.

Финансовое планирование на предприятии взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе показателей производственного плана (объема производства,

реализации, сметы затрат на производство плана капитальных вложений и др.).

Финансовое планирование на предприятии призвано решить следующие задачи:

обеспечение финансовыми ресурсами и денежными средствами производственно-

хозяйственной деятельности;

увеличение прибыли за счет снижения себестоимости, повышения качества продукции и роста рентабельности производства;

определение финансовых взаимоотношений с бюджетами и банками;

обеспечение реальной сбалансированности планируемых расходов и доходов предприятия на принципах самоокупаемости и самофинансирования;

контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью предприятия.

В ходе финансового планирования определяются: затраты на реализуемую продукцию, выручка от реализации продукции, денежные накопления, амортизационный фонд, объем и источники финансирования намечаемых на планируемый год капиталовложений, потребность в оборотных средствах и источники ее покрытия, распределение и использование прибыли, взаимоотношения с бюджетами и банками и др.

При финансовом планировании обеспечивается в едином денежном выражении сопоставимость разнородных по своей натуральной форме элементов воспроизводства, установление и соблюдение необходимых хозяйственных пропорций. Итогом финансового планирования является составление финансового плана, предусматривающего образование и использование денежных накоплений и доходов.

По периоду учреждения выделяют финансовые планы: перспективный, текущий и оперативно-календарный.

При классификации планирования производства выделяют: планирование производства основной продукции, конструкторской и технологической подготовки производства, изготовление инструмента, ремонта основных фондов, работы транспорта, производства энергии, приобретения материалов и топлива, труда и заработной платы, совершенствования техники, технологии, организации и управления производством и др.

Основная задача составления перспективного финансового плана состоит в наиболее полном выявлении и мобилизации денежных ресурсов, экономически целесообразном их использовании для финансирования производства и его расширения, социального развития коллективов предприятия в соответствии с планом, а также для выполнения обязательств перед бюджетом и банками.

В отличие от текущего в перспективном финансовом плане применяются более укрупненные методы расчета отдельных статей. При этом отдельные статьи доходов и расходов там, где отсутствуют проектировки по исходным данным, определяются ориентировочно и в течение периода уточняются. В остальном (по содержанию, форме, составу статей, порядку их отражения и т.д.) перспективный финансовый план аналогичен текущему финансовому плану или балансу доходов и расходов промышленного предприятия.

Текущие планы финансовой деятельности разрабатываются на предстоящий год с разбивкой по кварталам. Основными видами текущих финансовых планов, разрабатываемых на предприятии, являются:

а) план доходов и расходов по производственно-коммерческой (операционной) деятельности;

б) план поступления и расходования денежных средств;

в) балансовый план;

г) план формирования и использования финансовых ресурсов.

Оперативное планирование финансовой деятельности направлено на конкретизацию текущих планов в разрезе более коротких интервалов времени (дней, недель, декад, месяцев). Основными видами оперативных финансовых планов, разрабатываемых на предприятии, являются: