Финансовое планирование и прогнозирование

Планом распределения прибыли предусматривается формирование источников для финансирования капитальных вложений. Финансовые расчеты тесно взаимосвязаны между собой, поэтому изменения в каком-либо из них неизбежно влечет за собой изменение параметров в других, а также в разных частях финансового плана.

Выбор оптимального варианта осуществляется путем целенаправленного перебора параметров. Просчитываются различные сценарии развития предприятия. Обычно варьируются цены и масштаб (объем) производства, уровень предоплаты, размер запасов. Рассматриваются различные схемы финансирования и методы налогового планирования. Относительно постоянными остаются показатели, связанные с технологическими параметрами производства, затраты на производство единицы продукции. Неизменными можно принять и параметры структуры капитала, ставки амортизации и т.д. Такой подход применим при планировании финансовых потоков и разработке налоговых схем.

Но логика планирования может быть и иной. Например, при организации производства "переменными" становятся технико-экономические параметры проекта, что позволяет выбрать оптимальный вариант комплектации оборудования с учетом всех важнейших финансово-экономических факторов. В этом случае может проводиться моделирование самого производственного процесса, что позволяет более точно учесть расход производственных ресурсов.

Финансовый план промышленного предприятия, как правило, состоит из четырех частей, которые взаимосвязаны между собой "Доходы и поступления средств" "Расходы и отчисления" "Кредитные взаимоотношения" "Взаимоотношения с бюджетом".

Раздел "Кредитные взаимоотношения" включает подразделы: "Поступление кредитов" и "Погашение кредитов". Раздел "Взаимоотношения с бюджетом" включает подразделы "Платежи в бюджет" и "Ассигнования из бюджета".

В разделе "Кредитные взаимоотношения" предусматривается предоставление в установленном порядке кредитов (долгосрочных) на капитальные вложения, а также погашение кредитов, в том числе, на расширение и организацию производства (при недостаточности средств фонда развития производства), переходящей задолженности по ссудам банка.

Кроме того, предусматривается уплата процентов за банковский кредит.

Между четырьмя разделами существует определенная взаимосвязь. Итог доходов и поступлений средств плюс итог получения кредитов и ассигнований из бюджета всегда должен быть равен итогу расходов и отчислений плюс итог погашения кредитов и платежей в бюджет.

Для обоснования данных приведенных в финансовом плане, необходимо выполнение расчетов: прироста нормативов собственных оборотных средств, прироста устойчивых пассивов, амортизационных отчислений; размера всех видов фиксированных платежей и др. Кроме того, выполняются расчеты плана получения ссуд в банке и сумм прибыли, направляемой на уплату процентов за кредит и план распределения прибыли.

Классификация статей финансового плана - распределение статей доходов, поступлений, затрат и отчислений по группам в зависимости от одного или нескольких признаков. Первая и основная группировка статей финансового плана по признаку поступления и расходования средств в планируемом периоде.

Статьи, отражающие поступление средств, показываются в разделах: "Доходы и поступления средств", "Кредитные взаимоотношения" ("Получение кредитов") и "Взаимоотношения с бюджетом" ("Ассигнования из бюджета"). Статьи, показывающие направление расходования средств, отражаются в разделах: "Расходы и отчисления", "Кредитные взаимоотношения" ("Погашение кредитов, уплата процентов) и "Взаимоотношения с бюджетом" ("Платежи в бюджет").

Группировка доходов, поступлений, расходов и отчислений.

Доходы и поступления средств делятся на три группы:

) чистый доход, формируемый за счет выручки от реализации продукции и услуг, в виде прибыли;

) внутренние источники предприятия;

) поступления из внешних источников.

Внутренние источники предприятия: амортизационные отчисления (на капитальный ремонт и полное восстановление основных фондов); доходы и ресурсы, используемые в качестве источников формирования оборотных средств предприятия; прочие источники финансирования капитальных работ.

Внешние источники поступлений - это средства, получаемые в порядке перераспределения, кредиты банка и др. Поступления средств из внешних источников имеет строго целевое назначение.