Рекомендации по повышению эффективности управления финансовыми рисками в ООО "Океан туров"

Выбор соответствующего направления оперативного механизма финансовой стабилизации диктуется характером реальной неплатежеспособности предприятия, индикатором которой служит коэффициент чистой текущей платежеспособности (КЧТП). В отличие от традиционного коэффициента текущей платежеспособности предприятия, он требует дополнительной корректировки как состава оборотных активов, так и состава краткосрочных финансовых обязательств. Из состава оборотных активов исключается следующая неликвидная (в краткосрочном периоде) их часть: безнадежная дебиторская задолженность; неликвидные запасы товарно-материальных ценностей. Из состава краткосрочных финансовых обязательств исключается следующая внутренняя их часть, которая может быть перенесена на период завершения финансовой стабилизации: расчеты по начисленным дивидендам и процентам, подлежащим выплате; расчеты с дочерними предприятиями (филиалами).

КЧТП = (ОА - ОАн) / (КФО - КФО во)

Где ОА - оборотные активы

КФО = краткосрочные финансовые вложения

С учетом значения КЧТП предприятия направления оперативного механизма его финансовой стабилизации могут быть представлены следующей схемой.

Так как КЧТП для ООО "Океан туров" больше единицы, то для данного предприятия для обеспечения ускоренного сокращения размера краткосрочных финансовых обязательств подходит ускоренная конверсия в денежные средства части ликвидных оборотных активов.

Таким образом, для увеличения положительного денежного потока в краткосрочном периоде в деятельности ООО "Океан туров" необходимо произвести следующие операции с оборотными активами:

а) ускорить оборачиваемость дебиторской задолженности;

б) ускорить оборачиваемость товарно-материальных ценностей.

мероприятие:

Одним из способов снижения рисков неисполнения хозяйственных договоров ООО "Океан туров" является использование страховых инструментов. Примером страхования такого рода рисков является заключение договоров страхования на случай невозможности в связи с оговоренными причинами поставить товар по ранее заключенным контрактам, а также отказа покупателя от приема товара. В этих случаях страхователю возмещают убытки, связанные с необходимостью поиска новых покупателей, осуществлением возврата товаров и т.п.

Чтобы избежать подобных потерь, предприятию необходимо проверять платежеспособность поставщиков сырья, материалов и покупателей произведенной продукции. Кроме того, для снижения рисков в данной ситуации предприятие может создавать резервы на случай непредвиденных затрат, прогнозировать отраслевую (для поставщиков) динамику цен, вовлекать поставщиков в деятельность предприятия путем заключения договоров участия в прибылях или путем приобретения акций, создавать резервные запасы исходных материалов и пр.

Перед ООО "Океан туров" стоит риск хищения интеллектуальной собственности предприятия особенно в условиях недостаточной патентной защищенности производимой продукции и технологии изготовления в России. Данный риск также можно переложить на страховую компанию.

Кроме того, для предупреждения рисков или их минимизации необходимо установить на предприятии жесткую имущественную ответственность материально ответственных лиц, организовать охрану территории производственного предприятия.

Помимо страхования предприятию целесообразно использовать такой метод минимизации рисков как самострахование или резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов. Тщательно разработанная оценка непредвиденных расходов сводит до минимума перерасход средств.