Понятие, значение и методы анализа финансового состояния предприятия

В зависимости от конкретных задач финансовый анализ может осуществляться в следующих видах:

· экспресс-анализ (предназначен для получения за 1-2 дня общего представления о финансовом положении компании на базе форм внешней бухгалтерской отчетности);

· комплексный финансовый анализ (предназначен для получения за 3-4 недели комплексной оценки финансового положения предприятия на базе форм внешней бухгалтерской отчетности, а также расшифровок статей отчетности, данных аналитического учета, результатов независимого аудита и др.);

· финансовый анализ как часть общего исследования бизнес процессов предприятия (предназначен для получения комплексной оценки всех аспектов деятельности производства, финансов, снабжения, сбыта и маркетинга, менеджмента, персонала и др.);

· ориентированный финансовый анализ (предназначен для решения приоритетной финансовой проблемы, например оптимизации дебиторской задолженности на базе как основных форм внешней бухгалтерской отчетности, так и расшифровок только тех статей отчетности, которые связаны с указанной проблемой);

· регулярный финансовый анализ (предназначен для постановки эффективного управления финансами на базе предоставления в определенные сроки, ежеквартально или ежемесячно специальным образом обработанных результатов комплексного финансового анализа).

В зависимости от заданных направлений финансовый анализ может проводиться в следующих формах:

· ретроспективный анализ (предназначен для анализа сложившихся тенденций и проблем финансового состояния предприятия; при этом бывает достаточно квартальной отчетности за последний год и отчетный период текущего года);

· план-фактный анализ (требуется для оценки и выявления причин отклонений отчетных показателей от плановых);

· перспективный анализ (необходим для экспертизы финансовых планов, их обоснованности и достоверности с позиции текущего состояния и имеющегося потенциала) .

Кроме видов и форм анализа, выделяют также различные методы и приемы финансового анализа.

Исходной базой для финансового анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности, изучение которых помогает восстановить все ключевые аспекты коммерческой деятельности и совершенных операций в обобщенной форме.

Практикой выработаны основные методы финансового анализа, среди которых можно выделить следующие:

· горизонтальный анализ,

· вертикальный анализ;

· трендовый анализ;

· сравнительный анализ;

· факторный анализ;

· метод финансовых коэффициентов.

В основе аналитического чтения финансовых отчетов лежит дедуктивный метод, т.е. от общего к частному, он должен применяться многократно. В ходе такого анализа воспроизводится историческая и логическая последовательность хозяйственных факторов и событий, направленность и сила влияния их на результаты деятельности .

Важнейшим приемом анализа является сравнение. Его сущность состоит в сопоставлении однородных объектов с целью выявления черт сходства или различия между ними. С помощью сравнения устанавливаются изменения в уровне экономических показателей, изучаются тенденции и закономерности их развития, измеряется влияние отдельных факторов, дается оценка результатов работы предприятия, выявляются внутрипроизводственные резервы, определяются перспективы развития.

Основные типы сравнения:

фактических показателей с плановыми, нормативными, с показателями прошлых периодов;