Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на ООО Центавр Плюс

Переход российской экономики на рыночные условия хозяйствования поставил коммерческие организации перед необходимостью объективной оценки финансового состояния, платежеспособности и надежности своих партнеров. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров.

Анализ экономического состояния является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия. Любое предприятие обладает имуществом в виде основного и оборотного капитала. Поскольку оборотные средства включают как материальные, так и денежные ресурсы, от их организации, эффективного использования зависет платежеспообность предприятия. Большое влияние на оборачиваемость капитала, а, следовательно, и на финансовое состояние любого предприятия оказывает состояние дебиторской и кредиторской задолженности.

Можно твердо говорить, что качество принимаемых решений целиком зависит от качества аналитического обоснования решения. В последние годы появилось достаточно много серьезных и актуальных публикаций, посвященных управлению дебиторской и кредиторской задолженностью. Активно осваивается зарубежный опыт анализа экономического состояния и управления предприятиями, банками, страховыми организациями и т.д. Вместе с тем следует отметить, что наличие большого числа интересных и оригинальных изданий по различным аспектам анализа и управления экономического состояния не снижает потребности и спроса на специальную методическую литературу, в которой последовательно, шаг за шагом воспроизводилась бы комплексная логически целостная процедура анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Данная тема является достаточно изученной в научной литературе: существует немало работ, посвященных финансовому менеджменту, оценке экономического состояния предприятия, финансовому анализу. Следует особо отметить труды таких авторов, как И.Т.Балабанов, В.В.Ковалев, М.Н.Крейнина, Е.С.Стоянова, и др., которые посвящены методам управления финансами хозяйствующего субъекта в российской переходной экономике, в том числе и управлению дебиторской и кредиторской задолженностью. Также заслуживает внимания работа Дж.К.Ван Хорна, которая иллюстрирует зарубежный опыт управления финансами.

Актуальность темы дипломной работы обоснована тем, что динамика изменения дебиторской и кредиторской задолженности, их состав, структура и качество, а также интенсивность их увеличения или уменьшения оказывают большое влияние на оборачиваемость капитала, а, следовательно, на платежеспособность предприятия.

Объектом исследования дипломной работы является Общество с ограниченной ответственностью «Центавр Плюс».

Предметом исследования стала совокупность отношений организации по поводу управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Цель данной дипломной работы - провести анализ управления дебиторской и кредиторской задолженности на ООО «Центавр Плюс» и на основании данных анализа предложить мероприятия по повышению платежеспособности.

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

. определить сущность дебиторской задолженности и кредиторской задолженности;

. рассмотреть методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности;

. раскрыть влияние дебиторской задолженности и кредиторской задолженности на финансовые результаты и платежеспособность;

. провести анализ финансового состояния ООО «Центавр Плюс»;

. проанализировать состав и структуру, состояние дебиторской и кредиторской задолженности на ООО «Центавр Плюс», их оборачиваемость;

. предложить рекомендации по улучшению управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.

1. Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью

    Управление основным капиталом

    Основной капитал - это часть финансовых ресурсов (собственного и заемного капитала) организации, инвестированных для приобретения или создания новых основных фондов производственного и непроизводственного назначения.

    Сущность и необходимость кредита

    Одной из важнейших категорий экономики является кредит. Слово "кредит" происходит от латинского creditum - ссуда, долг. Однако многие экономисты связывают его с иным близким по значению термином - credo, т.е. верю.