Выводы о состоянии расчетов на предприятии и их влияние на платежеспособность

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Центавр Плюс» показал, что данное предприятие развивается достаточно нестабильно.

Общая стоимость имущества ООО «Центавр Плюс», равная валюте баланса на конец и начало отчетного периода, в 2009 году выросла на 655 000 руб. или на 9%. Произошло это из-за роста оборотных активов на 18,70% , собственного капитала на 38,83% и заемных средств на 137,62%. Отсюда, увеличение имущества рассматриваемой организации можно охарактеризовать как негативное, т. к. его рост произошел не за счет роста собственных средств, а за счет роста заемных средств.

С финансовой точки зрения структура оборотных средств ухудшилась по сравнению с предыдущим годом. Как уже говорилось выше, рост оборотных средств увеличился в основном за счет запасов, это объясняется уменьшением дебиторской задолженности. Следовательно, быстрореализуемые активы пошли на увеличение медленно реализуемых активов, что свидетельствует о непродуктивном росте оборотного капитала. Данному предприятию необходимо наиболее эффективно управлять запасами: рассчитать оптимальный объем запасов необходимый для удовлетворения потребностей рынка и нормального обеспечения производственного процесса.

Из вертикального и горизонтального анализа можно сделать вывод, что организация имеет определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом собственных средств, не смотря на их прирост в 2009 году. И это доказывает расчет коэффициента автономии, который равен 0,12. Для повышения финансовой устойчивости организации необходимо наращивать долю собственных источников. В качестве рекомендации можно предложить предприятию не привлекать заемные средства до достижения оптимального значения коэффициента финансирования.

В бухгалтерском учете дебиторская задолженность отражается как имущество организации, а кредиторская задолженность - как обязательства. Однако тот и другой вид задолженности неразрывно связаны и имеют устойчивую тенденцию перехода из одного в другой. Поэтому эти два вида задолженностей необходимо рассматривать во взаимосвязи.

Сумма кредиторской задолженности превышает сумму дебиторской, это говорит, о том, что предприятие не может в полном объеме погасить свои обязательства. В 2009 году коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности выше коэффициента кредиторской задолженности и это чревато возникновением затруднений в осуществлении текущих платежей. Так же период оборачиваемости кредиторской задолженности выше аналогичного показателя по дебиторской задолженности, что говорит о денежных затруднениях, испытываемых предприятием, и как следствие может привести к неплатежеспособности организации. Поэтому необходимо строго следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ООО "Центавр Плюс", которое на конец 2009 года составило 1,59, что выше предельно допустимого значения 1.

Резкое сокращение суммы задолженности по поставщикам и подрядчикам была обусловлена увеличением долгосрочных обязательств, т.е. кредит был использован не на расширение производства, а для расчета с поставщиками за приобретенную продукцию. Не смотря на погашение задолженности, организация неспособна погасить наиболее срочные обязательства за счет высоко ликвидных активов, которые составляют всего лишь <45% от достаточной величины, из-за увеличения суммы по прочим кредиторам.

Платежеспособность предприятия за анализируемый период увеличилась - недопустимо низкая платежеспособность сменилась на нормальную платежеспособность. Это объясняется тем, что в 2009 году выполняется неравенство:

СОК < ЗНДС

ПОК ≥ ЗНДС,

т.е. запасы обеспечиваются собственными оборотными средствами (СОК) и долгосрочными заемными средствами.

3. Мероприятия по укреплению платежеспособности