Совершенствование системы управления кредиторской задолженностью

Временно привлеченные денежные средства, подлежащие возврату контрагенту, образуют кредиторскую задолженность.

Управление кредиторской задолженностью означает применение предприятием наиболее приемлемых для него форм, сроков, а также объемов расчетов с контрагентами.

Далее рассмотрим санкции, возникающие при просрочке кредиторской задолженности, методы ее погашения и способы отсрочки выплаты по долговым обязательствам юридического лица.

. Товарный кредит. В данном случае товар приобретается у поставщика с ранее оговоренной рассрочкой платежа без условий о процентах. При приобретении у контрагента необходимо произвести полный анализ приобретаемого товара, а также его цены - выяснить, сколько бы стоил этот товар при оплате по факту поступления его покупателя без рассрочки. В случае если задолженность организации по договорным обязательствам погашается несвоевременно или не погашается совсем, тогда необходимо учитывать положения ст. 196 ГК РФ, которая устанавливает общий срок исковой давности (срок по защите права по иску лица, право которого нарушено) в три года. Законодательством также предусмотрены и специальные сроки исковой давности, которые могут быть как короче, так и длиннее общего срока (например, ст. 797, 966 ГК РФ).

Отсчет срока исковой давности начинается с момента просрочки долга, который определяется исходя из условий договора.

Практика коммерческих взаимоотношений показывает, что с момента возникновения необходимости оплаты за поставленный товар и составлением искового заявления кредитором в среднем проходит 2 месяца. За это время можно провернуть долговую сумму и получить прибыль. Огромный минус такого способа отсрочки платежа заключается в потере положительной репутации компании-должника.

При использовании товарного кредита необходимо:

- адекватно оценивать эффективность кредитной политики поставщиков, правильно определять стоимость кредиторской задолженности с учетом скидок, отсрочек, кредитных лимитов и других условий;

- принимать правильное решение о целесообразности работы с поставщиками;

- повышать рентабельность предприятия в целом и самой кредиторской задолженности;

- согласованно управлять не только кредиторской, но и дебиторской задолженностью;

- выявлять и устранять причины неэффективного управления кредиторской задолженностью;

- мотивировать сотрудников, для более эффективной работы с кредиторской задолженностью.

. Денежный кредит. При невозвращении товарного кредита проще оказаться безнаказанным, чем при невозвращении денежного. Кредитор чаще отправляется в суд не выжидая ни минуты просрочки именно когда речь идет о деньгах. Взыскание процентов за просрочку неисполнения обязательства по оплате долга также обычно включается в иск. Как правило, проценты оговариваются в договоре, но если они не прописаны - действует ставка рефинансирования Центрального Банка РФ. Плата за пользование чужими денежными средствами служит одним из стимулов добровольного возвращения кредита. В соответствии со статьей 395 Гражданского кодекса РФ размер платы за пользование чужими денежными средствами приравнен к учетной ставке банковского процента на день предъявления иска. Размер этой ставки с 1 июня 2010 года составляет 7,7 %. Этот факт значительно ослабляет стимулирующее воздействие этой санкции. Более ощутимым воздействие данной санкции было бы в случае увеличения этой ставки. Семь лет назад, в 2003 году эта ставка составляла 21%.Зачастую в действиях должников может содержаться состав уголовного преступления, квалифицируемый как мошенничество. При длительной неоплате долга кредитор предпринимает следующие действия: