Оценка финансовых рисков компании на основе анализа финансовых показателей деятельности ООО "Океан туров"
П2 = 23254
П3 = 0
Таким образом:
= (13365+0,5*10985+0,3*93400) / (44320+0,5*23254+0,3*0) = 46877,5/55947 = 0,837= 13365/ (44320+23254) = 13365/67574 = 0, 197= (13365+10985) / (44320+23254) = 24350/67574 = 0,360= (13365+10985+93400) / (44320+23254) = 117750/67574 = 1,742
Расчет показателей ликвидности за 2011 год:
А1 = 13365
А2 = 9360
А3 = 97340 + 4500 = 101840
П1 = 50147
П2 = 23051
П3 = 0= (13365+0,5*9360+0,3*101840) / (50147+0,5*23051+0,3*0) = 48597/61672,8 = 0,787= 13365/ (50147+23051) = 13365/73198 = 0,182= (13365+9360) / (50147+23051) = 22725/73198 = 0,310= (13365+9360+101840) / (50147+23051) = 124565/73198 = 1,701
Рассчитаем данные показатели:
Таблица 2.10. Расчет показателей платежеспособности
|
Показатель |
2010 год |
2011 год |
|
1 Общий показатель ликвидности |
0,837 |
0,787 |
|
2 Коэффициент абсолютной ликвидности |
0, 197 |
0,182 |
|
3 Коэффициент "критической" оценки |
0,360 |
0,310 |
|
4 Коэффициент текущей ликвидности |
1,742 |
1,701 |
Общий показатель ликвидности за анализируемый период сократился и стал ниже нормативного 1. То есть общая платежеспособности снизилась.
Также наблюдается снижение по другим показателям ликвидности, следовательно, за анализируемый период у предприятия возникли проблемы с обеспечением обязательств ликвидными активами.
Оборачиваемость активов определяется по формуле:
ОбА=В/А,
где В - выручка от реализации, тыс. руб., А - среднегодовая сумма активов, тыс. руб. Оборачиваемость активов за 2010 год
ОбА2010=27117/155541=0,17
Оборачиваемость активов за 2011 год
ОбА2011=27898/161165 = 0,17
Рис.2.6 Динамика показателей ликвидности
Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется по формуле
ОбД=В/Д,
где Д - среднегодовая величина дебиторской задолженности, тыс. руб.
Оборачиваемость дебиторской задолженности за 2010 год
ОбД2010=27117/12300=2, 20
Оборачиваемость дебиторской задолженности за 2011 год
ОбД2011=27898/10120 = 2,76
Оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитывается по формуле
ОбК=В/К,
где К - среднегодовая величина кредиторской задолженности, тыс. руб.
Оборачиваемость кредиторской задолженности за 2010 год
ОбК2010=27117/44320 = 0,61
Оборачиваемость кредиторской задолженности за 2011 год
ОбК2011=27898/50147 = 0,55
Показатели оборачиваемости приведены ниже:
Таблица 2.11 Показатели оборачиваемости
|
Показатели |
2010 год |
2011 год |
Отклонение |
|
Выручка от реализации, тыс. руб. |
27117 |
27898 |
781,3 |
|
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. |
155541 |
161165 |
5624 |
|
Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб. |
12300 |
10120 |
-2180 |
|
Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб. |
44320 |
50147 |
5827 |
|
Оборачиваемость активов, обороты |
0,17 |
0,17 |
- |
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты |
2, 20 |
2,76 |
0,56 |
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты |
0,61 |
0,55 |
-0,06 |