Оценка финансовых рисков компании на основе анализа финансовых показателей деятельности ООО "Океан туров"
Темп роста выручки составил 2.7%, темп роста численности рабочих был ниже, поэтому наблюдается некоторый прирост производительности труда работников предприятия.
Дальнейший анализ выполнен в разрезе несколько иных факторов, а именно расходы рассмотрены в разрезе себестоимости проданных товаров, коммерческих и управленческих расходов.
Таблица 2.6 Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж (в числе факторов - статьи калькуляции)
|
2010 г. |
2011 г. |
изменение |
Влияние на прибыль |
ресурсоемкость 2010 г. |
ресурсоемкость 2011 г. |
изменение ресурсоемкости | |
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
27117 |
27898 |
781 |
781 |
- |
- |
- |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
22152 |
23625 |
1473 |
1473 |
081 |
0,84 |
0,03 |
|
Коммерческие расходы |
3120 |
2008 |
-1112 |
-1112 |
0,11 |
0,07 |
- 0,04 |
|
Управленческие расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Прибыль от продаж |
1845 |
2265 |
420 |
420 |
0,068 |
0,081 |
0,013 |
Таким образом, выручка от продаж повысилась, и соответственно, себестоимость продукции, при существенном снижении коммерческих расходов. Оценивая результаты расчетов, необходимо учитывать, что основным фактором роста прибыли должна быть прибыль от продаж.
Показатели этого вида анализа для ООО "Океан туров" приведены ниже:
Таблица 2.7 Структура прибыли до налогообложения, %
|
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
100,05 |
100,31 |
|
Операционный результат |
0,05 |
0,31 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
100,0 |
100,0 |
Таблица 2.8 Факторный анализ аддитивной модели чистой прибыли
|
Наименование показателя |
изменение факторов в 2010 г. |
влияние на прибыль 2011 г. |
|
Прирост показателей относительно предыдущего периода: | ||
|
Выручка (нетто) от продажи, тыс. руб. |
27898 |
27898 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
23625 |
23625 |
|
Валовая прибыль |
4273 |
4273 |
|
Коммерческие расходы |
2008 |
2008 |
|
Управленческие расходы |
- |
- |
|
Операционные доходы |
- |
- |
|
Операционные расходы |
7 |
7 |
|
Текущий налог на прибыль и отложенные налоги |
542 |
542 |
|
Итого изменение чистой прибыли отчетного периода |
420 | |