Расчет доходов и расходов

Себестоимость реализации определяется произведением объема реализации в натуральном выражении на себестоимость единицы готового продукта. Изменение себестоимости реализованной продукции показано на рис. 3.

Рис. 3 Изменение себестоимости реализованной продукции за 7 лет

финансовый план расход себестоимость

В таблице 13 производится расчет налога на имущество. Ставка налога на имущество составляет 2,2% в год от средней остаточной стоимости основных средств. Налог на имущество рассчитывается за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Ставка для расчета принимается соответствующая периоду: 2,2/4; 2,2/2; 2,2·3/4; 2,2.

Среднюю остаточную стоимость в первый год рассчитывается следующим образом: сумму стоимости на начало года (она равняется 0) плюс стоимость имущества на конец каждого месяца, входящего в расчетный период, разделить на количество месяцев в расчетном периоде, увеличенное на 1. За второй год расчет производится, используя стоимость имущества на конец квартала. В последующие годы среднюю стоимость имущества рассчитываем как сумму стоимости имущества на начало и конец года, деленную на 2.

Налог на имущество, причитающийся к уплате в бюджет, рассчитывается следующим образом: начисленный налог за соответствующий период (например, 9 месяцев первого года) минус налог, причитающийся к уплате за предыдущие периоды (например, за первый квартал и полугодие).

Налог перечисляется в месяце, следующем за месяцем, в котором было произведено начисление. Поэтому в первый и второй плановый периоды задолженность по налогу совпадает с налогом на имущество, причитающимся к уплате в бюджет. В последующие годы задолженность составляет 25% от начисленного налога за год.

НДС, причитающийся к перечислению в бюджет, рассчитывается в таблице 14. НДС к уплате определяется как разница между НДС по реализации и НДС по приобретенному металлу и капитальным вложениям. Задолженность по НДС определить поквартально. Перечисление осуществляется в следующем месяце. При расчете задолженности по НДС в 3 - 7 лет следует умножить сумму налога к уплате на коэффициент 0,25.

Расчет налога на прибыль производится в таблице 15. При определении валовой прибыли из выручки необходимо вычесть себестоимость. При определении прибыли до налогообложения из валовой прибыли вычитаем налог на имущество. Налог на прибыль рассчитывается исходя из ставки 20%. Чистая прибыль определяется разницей между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль. Налог перечисляется в месяце следующем за расчетным. Задолженность по налогу на прибыль в 3 - 7 лет определить в размере 25% от начисленного налога за год. Перечисление налога определяется идентично НДС.