Расчет доходов и расходов

В таблице 8 рассчитываем амортизацию и остаточную стоимость основных средств. Амортизация определяется следующим образом: первоначальная стоимость здания делится на нормативный срок эксплуатации и делится на 12, если считаем помесячно, на 4, если поквартально, а если рассчитывать по годам, то на 1. Остаточная стоимость рассчитывается как разница между первоначальной стоимостью и амортизацией. Амортизацию по оборудованию и остаточную стоимость оборудования рассчитываем аналогично. Первоначальную стоимость, амортизацию и остаточную стоимость основных средств суммируем соответствующие графы по оборудованию и зданиям.

Расчет движения кредитных ресурсов и расходов по их использованию производится в таблице 9. На приобретение основных средств предприятие берет кредит в размере 25 000 тыс. руб. Условия кредитования: ежемесячное погашение основной суммы долга равными платежами и оплата процентов за пользование кредитом, которые начисляются на остаток задолженности по кредиту. Проценты по кредиту уплачиваются в том месяце, в котором начисляются. Ставка 12 % годовых и срок кредитования 7 лет.

Для расчета ежемесячного погашения кредита в первый год необходимо сумму полученного кредита (25000) разделить на ставку банковского процента по кредиту и на 12 месяцев. Соответственно по квартально необходимо разделить на 4 квартала. По годам расчет производится делением суммы кредита на проценты по кредиту.

При определении задолженности по кредиту необходимо: в первый месяц из суммы кредита вычесть погашение кредита в первый месяц, затем в последующие месяца из суммы задолженности по кредиту предыдущего месяца вычесть сумму погашения по кредиту расчетного месяца. Для расчета задолженности по кредиту по кварталам и годам соответственно расчетам по месяцам.

При расчете процентов за кредит в первый месяц необходимо поступление кредита умножить на ставку по кредиту и разделить на 12 месяцев в году, затем для определения процентов за кредит в последующие месяца (кварталы, года) необходимо задолженность по кредиту предыдущего месяца умножить на процентную ставку по кредиту и разделить на 12 месяцев (на 4 квартала, на 1 год).

В таблице 10 производятся расчеты прочих расходов, которые включают в себя: проценты, уплачиваемые за кредит, и накладные расходы. Накладные расходы принимаем в размере 5% от фонда оплаты труда. Проценты за кредит и фонд оплаты труда были рассчитаны в таблицах 5 и 9.

В таблице 11 определяем расходы на производство, которые включают в себя: материальные расходы, расходы на оплату труда и обязательные отчисления, амортизацию, прочие расходы. Все данные берем из предыдущих рассчитанных таблиц.

В таблице 12 рассчитываем себестоимость реализованной продукции. Для этого следует рассчитать себестоимость единицы изделия следующим образом:

С/стед. = (Одн + Пд)/(Онн + Пк),

где Одн, Онк - остатки готового продукта на начало периода (конец предыдущего периода) в денежном и натуральном выражении соответственно;

Пд, Пн - производство за период готового продукта в денежном (в размере произведенных за расчетный месяц затрат) и натуральном выражении.

В первом месяце себестоимость единицы продукции определяется делением стоимости произведенной продукции на количество произведенной продукции. Далее, умножив полученное значение себестоимости единицы продукции на объем реализации в натуральном выражении, получим себестоимость реализации.

Запас продукции в стоимостном выражении получится как объем производства минус себестоимость реализации. Во втором месяце запас продукции в стоимостном выражении определяется как объем производства плюс запас нереализованной продукции первого месяца минус себестоимость реализации второго месяца. Далее, следуя по этому порядку, рассчитываем показатели в следующих периодах.