Анализ налоговых обязательств
Налогооблагаемые временные разницы повлекли возникновение отложенных налоговых обязательств.
В 2011 году в увеличение налога на прибыль отчетного года были начислены отлаженные налоговые обязательства в сумме 328932 тыс. руб. (в 2010 году - 298905 тыс. руб., в том числе:
в части разниц, связанных с начислением амортизации
год 36922 тыс. руб. 2010 год 3751 тыс. руб.
в части расходов в виде процентов, учтенных в стоимости кап. вложений
год 50474 тыс. руб. 2010 год 88834 тыс. руб.
в части курсовых (суммовых) разниц по долговым обязательствам
год 0 тыс. руб. 2010 год 146602 тыс. руб.
в части расходов в виде комиссии банка, учтенной в стоимости кап. вложений
год 5273 тыс. руб. 2010 год 9605 тыс. руб.
в части корректировки стоимости основных средств
год 231675 тыс. руб. 2010 год 47026тыс. руб.
в части прочих налогооблагаемых разниц
год 4588 тыс. руб. 2010 год 3087тыс. руб.
В 2011 году в уменьшение налога на прибыль отчетного года были списаны отложенные налоговые обязательства в сумме 18438 тыс. руб. (в 2010 году - 201175 тыс. руб.) в том числе:
в части разниц, связанных с начислением амортизации
год 13401 тыс. руб. 2010 год 17030тыс. руб.
в части суммовых разниц по долговым обязательствам
год 0 тыс. руб. 2010 год 182776тыс. руб.
в части прочих налогооблагаемых разниц
год 5037 тыс. руб. 2010 год 1369тыс. руб.
По данным налогового учета налогооблагаемый убыток за 2011 г. составил 37198 тыс. руб. (в 2010 году - 1043450 тыс. руб.).
Текущий налог на прибыль, отраженный в " Отчете о прибылях и убытках", за 2011 год составил 0 тыс. руб. (за 2010 год составил 0 тыс. руб.).
Суммы начисленных прочих налогов и сборов включены в расходы по обычным видам деятельности в 2011 году в сумме 49499 тыс. руб. (в 2010 году - 39462 тыс. руб.), в прочие расходы - 0 тыс. руб. (в 2010 году - 0 тыс. руб.)
На расходы по обычным видам деятельности отнесены следующие налоги и сборы: налог на имущество, земельный налог и транспортный налог.
Далее необходимо провести анализ налоговых обязательств за 2010-2011 гг. Результаты анализа представлены в таблице 19.
Таблица 19 - Результаты анализа налоговых обязательств за 2010-2011 гг.
|
Наименование налога и сбора |
2010 г. |
2011 г. |
Отклонение (+; ‒) |
Темп роста, % | ||
|
тыс. руб. |
уд. в. |
тыс. руб. |
уд. в. | |||
|
Налог на добавленную стоимость по проданным товарам, продукции, работам, услугам |
1516126 |
91,18 |
1859462 |
91,90 |
343336 |
122,65 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1258849 |
75,71 |
1497098 |
73,99 |
238249 |
118,93 |
|
в том числе предъявленный к вычету |
1239888 |
74,57 |
1458572 |
72,09 |
218684 |
117,64 |
|
НДФЛ |
5456 |
0,33 |
5650 |
0,28 |
194 |
103,56 |
|
Страховые взносы |
3923 |
0,24 |
3882 |
0, 20 |
-41 |
98,95 |
|
Налог на прибыль |
78764 |
4,73 |
66227 |
3,28 |
-12537 |
84,08 |
|
Налог на имущество |
18942 |
1,14 |
25739 |
1,27 |
6797 |
135,88 |
|
Земельный налог |
14601 |
0,88 |
16830 |
0,83 |
2229 |
115,27 |
|
Транспортный налог |
5919 |
0,36 |
6930 |
0,34 |
1011 |
117,08 |
|
Итого: |
1662692 |
100,00 |
2023246 |
100,00 |
360554 |
121,68 |