Анализ налоговых обязательств
Постоянные налоговые обязательства, увеличивающие налогооблагаемую прибыль:
в части расходов по созданию резервов
год 9818 тыс. руб. 2010 год 2138 тыс. руб.
в части расходов, превышающих законодательно установленные нормы
год 77 тыс. руб. 2010 год 376 тыс. руб.
в части расходов прошлых лет, не принимаемых в налоговом учете
год 77 тыс. руб. 2010 год 19 тыс. руб.
в части расходов не связанных с основной деятельностью
год 572 тыс. руб. 2010 год 596 тыс. руб.
в части расходов социального характера
год 919 тыс. руб. 2010 год 1444 тыс. руб.
в части курсовых разниц по авансам выданным
год 0 тыс. руб. 2010 год 139 тыс. руб.
в части разниц в первоначальной стоимости ОС, не влияющих на налог на прибыль отчетного периода
год 179 тыс. руб. 2010 год 47026 тыс. руб.
в части расходов связанных с продажей валюты
год 113401тыс. руб. 2010 год 152175тыс. руб.
в части прочих расходов
год 3471 тыс. руб. 2010 год 3202 тыс. руб.
Постоянные налоговые активы сформированы в результате: доходов от списания резерва по ТМЦ, доходов от продажи валюты, доходов прошлых лет, не принимаемых в налоговом учете отчетного периода, доходов от списания резерва по сомнительной задолженности, прочих доходов.
Постоянные налоговые активы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль:
в части доходов от списания резерва
год 10664 тыс. руб. 2010 год 3389 тыс. руб.
в части доходов, не учитываемых для целей налогообложения
год 0 тыс. руб. 2010 год 858 тыс. руб.
в части курсовых разниц по авансам выданным
год 0 тыс. руб. 2010 год 128 тыс. руб.
в части доходов от продажи валюты
год 113401 тыс. руб. 2010 год 152175тыс. руб.
в части прочих доходов
год 291 тыс. руб. 2010 год 131252тыс. руб.
Общая сумма вычитаемых временных разниц, повлиявших на корректировку условного расхода по налогу на прибыль в целях определения текущего налога на прибыль, исчисляемого по данным налогового учета, составила 1200550 тыс. руб., а в 2010 году - 498 259тыс. руб., в том числе, возникших - 1415572 тыс. руб. (в 2010 году - 708673 тыс. руб.) и погашенных - 215023 тыс. руб. (в 2010 году - 210414 тыс. руб.).
Вычитаемые временные разницы связаны с различиями в признании в бухгалтерском учете и налогообложении дохода от продажи объектов основных средств, различиями в начислении амортизации основных средств в бухгалтерском учете и для целей налогообложения, отражении убытка от основной деятельности полученного в налоговом учете.
Вычитаемые временные разницы повлекли возникновение отложенных налоговых активов
В 2011 году в увеличение налога на прибыль отчетного года были начислены отложенные налоговые активы в сумме 283114 тыс. руб.; в 2010 году - 141 735 тыс. руб. в том числе:
в части убытков перенесенных на будущее
год 269795 тыс. руб. 2010 год 129603 тыс. руб.
в части прочих разниц
год 13319 тыс. руб. 2010 год 12132 тыс. руб.
В 2011 году в уменьшение налога на прибыль отчетного года были списаны отложенные налоговые активы в сумме 43004 тыс. руб.; в 2010 году - 42083 тыс. руб. в том числе:
в части убытков, признанных в отчетном периоде
год 30230 тыс. руб. 2010 год 23435тыс. руб.
в части прочих вычитаемых разниц
год 12774 тыс. руб. 2010 год 18648тыс. руб.
Общая сумма налогооблагаемых временных разниц, повлиявших на корректировку условного расхода по налогу на прибыль в целях определения налога на прибыль, исчисляемого по правилам налогового учета, составила 1552475 тыс. руб. (в 2010 году - 488648 тыс. руб.), в том числе, возникших (т.е. повлекшие за собой увеличение (начисление) соответствующих отложенных налоговый обязательств) - 1644663 тыс. руб. (в 2010 году - 1494524 тыс. руб. При этом сумма уменьшения (погашения) налогооблагаемых временных разниц, повлекшая за собой уменьшение (погашение) соответствующих отложенных налоговых обязательств, составила - 92188 тыс. руб. (в 2010 году - 1005875 тыс. руб.).
Налогооблагаемые временные разницы обусловлены различиями в признании в бухгалтерском учете и налогообложении затрат на уплату процентов по кредитам, используемым на приобретение (строительство) объектов основных средств, различиями в начислении амортизации основных средств в бухгалтерском учете и для целей налогообложения и др.