Анализ выполнения финансовых планов ЗАО «Молодечномебель»

Источник: собственная разработка на основании данных Приложения А и бизнес-плана предприятия

Данные табл. 2.7 свидетельствуют о том, что в отчетном периоде предприятие не обладало абсолютной ликвидностью.

А1 ≥ П1(51215 ≥ 27605)

А2 ≥ П2 (80492 ≥ 31001)

А3 ≥ П3 (56726 ≤ 101425)

А4 ≤ П4 (485778 ≤ 514238)

Наиболее ликвидные активы больше суммы кредиторской задолженности. В 2010-2011 гг. не выявлено превышение краткосрочных пассивов над суммой быстрореализуемых активов. Это говорит о том, что краткосрочные пассивы могут быть погашены средствами в расчетах на конец отчетного года. Медленно реализуемые активы не превышали долгосрочные пассивы на протяжение всего анализируемого периода. Превышение постоянных пассивов над труднореализуемыми активами в 2011 г. свидетельствует о том, что предприятие обладает собственными оборотными средствами. Анализ выполнение финансовых показателей предприятия выявил, что на предприятии не составляется проектно-балансовая ведомость, что неблагоприятно влияет на улучшение финансового состояния предприятия. Фактический баланс на 2011 год не обладает абсолютной ликвидностью, так как финансовое планирование на предприятии не ставит перед собой целью улучшения финансовых показателей работы предприятия. Таким образом, как директивный, так и фактический балансы ЗАО «Молодечномебель» в 2011 г. не обладают абсолютной ликвидностью, так как не выполняются необходимые условия: В заключение второй главы можно сделать следующие выводы:

. При сравнении показателей 2009,2010,2011 гг. видим ,что в 2010 показатели выручки и прибыли на предприятии увеличивались, хотя и не такими высокими темпами, нежели при сравнении 2010 и 2009 гг., без учета инфляции . При сравнении показателей 2011 в скорректированных ценах к 2010, абсолютно все показатели за исключением прибыли от внереализационных доходов и расходов уменьшаются. Себестоимость товарной продукции больше, чем себестоимость реализованной продукции то есть предприятие не осуществляет полную реализацию своей продукции, что в свою очередь приводит к затовариванию складов и понижает общий экономический уровень предприятия. Происходит снижение чистой прибыли на 4 417 тыс. руб., происходит уменьшение прибыли от операционных доходов и расходов на 401 тыс. руб., а также резкое уменьшение прибыли от реализации на 16 840 тыс. руб. Увеличивается прибыль от внереализационных доходов и расходов на 7 938 тыс. руб. Большое значение имеет высочайшим уровнем инфляции в 2011 году в нашей республике.

2. Финансовое планирование на предприятии носит чисто формальный характер. Из представленных в документации видов финансового планирование на предприятии имеет место лишь перспективное планирование, в ходе которого производится расчет чистой прибыли от реализации продукции и направлений ее использования, расчет потребности в чистом оборотном капитале, расчет амортизационных отчислений и сметы затрат и на основе рассчитанных данных составляется баланс доходов и расходов. По глубине горизонта планирование на ЗАО «Молодечномебель» характеризуется как долгосрочное, которое осуществляется ежегодно в период с сентября по ноябрь. Текущее планирование на предприятии отсутствует.

. Недостаточно разработанная система финансового планирования на предприятии выявил такие слабые стороны деятельности предприятия как неустойчивое финансовое положение, снижение платежеспособности, недостаток собственных оборотных средств, увеличение финансовой зависимости предприятия при формировании оборотных средств, рост долгосрочных обязательств, не абсолютная ликвидность баланса.