Особенности финансовых отношений исследуемого предприятия

Важнейшим направлением финансовой работы ОАО «Дальэнергоремонт» является осуществление финансовых отношений с внешней инфраструктурой и внутрихозяйственных финансовых отношений.

Финансовые отношения Общества охватывают:

отношения с другими предприятиями и организациями по поставкам сырья, материалов, комплектующих изделий, реализации продукции, оказание услуг;

отношения с банковской системой по расчетам за банковские услуги, при получении и погашении кредитов;

отношения со страховыми компаниями;

отношения с товарными, сырьевыми и фондовыми биржами по операциям с производственными и финансовыми активами;

отношения с инвестиционными институтами по размещению инвестиций;

отношения с персоналом предприятия;

отношения с акционерами предприятия;

отношения с налоговой службой;

отношения с аудиторскими фирмами и другими хозяйствующими субъектами.

Общим для всех финансовых отношений является то, что они выражены в денежной форме и представляют собой совокупность выплат и поступлений денежных средств.

К внешним финансовым отношениям относятся отношения с другими предприятиями и организациями, и отношения с финансово-кредитной системой.

К внутренним финансовым отношениям относятся отношения внутри фирмы и отношения внутри объединений фирм.

Отношения с другими предприятиями и организациями являются самой большой по объему денежных платежей группой. Отношения предприятий друг с другом связаны с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, так как именно в сфере материального производства создается национальный доход, предприятия получают выручку от реализации и соответственно прибыль. Правильная организация этих отношений оказывает самое непосредственное влияние на конечные результаты производственной деятельности.

Отношения с финансово-кредитной системой многообразны. Прежде всего это отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов и отчислений, а также отношения с учреждениями инфраструктуры финансового рынка кредитными организациями, страховыми компаниями, фондовыми и валютными биржами, инвестиционными фондами и компаниями и т.п.).

Финансовые отношения внутри фирмы - это отношения между различными структурными подразделениями фирмы: филиалами, цехами, отделами, бригадами, а также отношения с персоналом фирмы - рабочими и служащими, отношения с собственниками (акционерами, пайщиками).

ОАО «Дальэнергоремонт» ведет расчеты как с поставщиками за предоставленное сырье и материалы, так и с заказчиками и покупателями за готовую продукцию.

Основными поставщиками ДЭРа являются ЗАО «Востокспецторг», ЗАО «Камкабель» и другие.

Основными заказчиками являются: ОАО «Дальэнерго», ЗАО «Лутэк», ОАО «Камчатскэнерго». В 2006 году заказчикам было оказано услуг на сумму 278 612 тыс. руб, в том числе ремонтных услуг на 277 556 тыс. руб. Как видно из рис. 1, самым крупным заказчиком является ОАО «Дальэнерго», на втором месте находится ЗАО «Камчатскэнерго».

В сравнении с 2005 годом, Обществом в 2006 году выполнено на 57 803 тыс. руб. объемов работ меньше. На данный факт оказало влияние снижение объемов работ на 41 999 тыс. руб. на ЗАО «ЛУТЭК» и на 10 224 тыс. руб. по ОАО «Сахалинэнерго» и на 6 821 тыс. руб. по ОАО «Дальэнерго». При этом следует учесть, что среднесписочная численность в 2005 году составляла 1149 чел., в 2006 году - 970 чел., то есть меньше на 219 чел., а выручка от реализации товаров, работ, услуг на 1 работника среднесписочной численности возросла и по сравнению с фактом 2005 года и утвержденным бизнес-планом. Обществом выработана устойчивая тенденция увеличения выполнения работ для сторонних заказчиков. Так, если в 2005 году таких объемов было освоено на 17 718 тыс. руб., то в 2006 году -17 960 тыс. руб.

Анализ динамики выполняемых работ собственными силами показывает, что доля работ выполняемых субподрядчиками за период 2006 года резко снизилась, выручка от реализации товаров, работ, услуг на 1 работника среднесписочной численности возросла по сравнению с фактом 2005 года на 102,3%.

За поставленные материалы ДЭР рассчитывается взаимозачетами. При этом возникает кредиторская задолженность.

Но не только расчеты с поставщиками создают кредиторскую задолженность. Предприятие имеет также задолженность перед бюджетом и своими работниками.

Рассмотрим в динамике состояние кредиторской задолженности (см. таблицу 1).

Таблица 1 - Кредиторская задолженность ОАО «Дальэнергоремонт»

Тыс. рублей