Управление дебиторской задолженностью

. ориентироваться на возможно большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными потребителями;

. следить за соответствием кредиторской и дебиторской задолженности.

Срок погашения дебиторской задолженности может быть рассчитан по следующему алгоритму:

. Определяем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Кд.з = =;

Где Кд.з - это коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;- выручка от реализации продукции;

Д.З. - средняя величина дебиторской задолженности;

. Период погашения дебиторской задолженности:

ДПДЗ =

Где ДПЗД - длительность погашения дебиторской задолженности (дни);- длительность периода (дни);

Основными формами рефинансирования (возврата) дебиторской задолженности, используемые в настоящее время, является факторинг.

Факторинг, представляет собой финансовую операцию по переуступке предприятием - продавцом права получения денежных средств права получения денежных средств по платежным документам за поставленную продукцию в пользу банка или специализированной компании, которые принимают на себя все кредитные риски по инкассации долга. За осуществление такой операции банк взимает с предприятия - продавца определенную комиссионную плату в процентах к сумме платежа. Ставки комиссионной платы дифференцируются с учетом уровня платежеспособности с учетом уровня платежеспособности покупателя продукции и предусмотренных сроков ее оплаты. Кроме того для проведение такой операции, банк в срок до трех дней осуществляет кредитование предприятия - продавца в форме предварительной оплате долговых требований по платежным документам. Это позволяет предприятия - продавцу не только произвести возврат дебиторской задолженности в более короткие сроки и сократить длительность операционного и финансового цикла, но использовать полученные средства в процессе текущей деятельности. Эффективность факторинговой операции для предприятия-продавца определяется путем сравнения уровня расходов по этой операции со средним уровнем процентной ставки по краткосрочному банковскому кредитованию. [22, с. 369]

Основные условия факторинговых операций указаны в главе 43 гражданского кодекса РФ.

В целях ускорения погашения дебиторской задолженности на сумму 580 тыс. руб. и перевести ее в более ликвидные активы, предприятия ООО «Тех - Мастер» может провести продажу своей дебиторской задолженности.

Рассмотрим анализ ускорения расчетов по дебиторской задолженности предприятия в таблице 3.1.

Таблица 3.1. Анализ операций по сокращению сроков поступления средств на счета предприятия ООО «Тех - Мастер» за 2010 год