Производственный анализ
Анализ хозяйственной деятельности - одна из ветвей экономического анализа, связанная с изучением производственной, финансовой, инвестиционной и других видов деятельности предприятий и фирм [29]. Цель такого анализа - выявление величины и изменения во времени экономических показателей, характеризующих производство, обращение, потребление продукции, товаров, услуг, эффективность использования ресурсов, качество производимого продукта. В ходе анализа выявляются причины и возможные последствия наблюдаемых, изучаемых процессов, явлений.
Сложившаяся ситуация на рынке требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг. Важная роль отводится анализу производственно-хозяйственной деятельности, с его помощью вырабатывается тактика и стратегия развития, обосновываются планы, осуществляется контроль за их выполнением. Принимаются эффективные управленческие решения, выявляются резервы повышения эффективности производства, объективно оцениваются результаты деятельности в целом предприятия, а также его структурных подразделений и даже отдельных работников.
Поэтому современный руководитель предприятия должен профессионально владеть современными методами аналитических исследований, методикой системного, функционально-стоимостного и факторного анализа, мастерством точного, оперативного и всестороннего анализа результатов производственно-хозяйственной деятельности.
|
Таблица 3.1.1 - Производственный анализ | ||||||||||
|
Показатель |
Условное обозначение |
Формула и пояснение |
Значение, тыс. руб. |
Отношение, %, 2008,2007 гг. |
Значение, тыс. руб. |
Отношение, %,2009,2008 гг. | ||||
|
2008 г. |
2007 г. |
Разница |
2009 г. |
2008 г. |
Разница | |||||
|
1. Основные показатели | ||||||||||
|
Выручка |
В |
В=СС + П |
29467,00 |
6950,00 |
22517,00 |
423,99 |
106493,00 |
29467,00 |
77026,00 |
361,40 |
|
Себестоимость |
СС |
Из отчета о прибылях и убытках |
26929,00 |
5712,00 |
21217,00 |
471,45 |
102887,00 |
26929,00 |
75958,00 |
382,07 |
|
Прибыль чистая |
Пч |
ф. № 2 |
-1329,00 |
-912,00 |
-417,00 |
145,72 |
-60,00 |
-1329,00 |
1269,00 |
4,51 |
|
2. Затраты(себестоимость) | ||||||||||
|
Затраты на оплату труда |
ЗОТ |
ф. № 5, п.6 |
5400,00 |
1212,00 |
4188,00 |
445,54 |
21200,00 |
5400,00 |
15800,00 |
392,59 |
|
В том числе: затраты на оплату труда рабочих основного производства |
ЗОТР |
ф. № 1-т, 2-т |
4400,00 |
1000,00 |
3400,00 |
440,00 |
19200,00 |
4400,00 |
14800,00 |
436,36 |
|
Затраты на материалы |
ЗМ |
ф. № 5, п.6 |
14369,00 |
3400,00 |
10969,00 |
422,62 |
55567,00 |
14369,00 |
41198,00 |
386,71 |
|
Затраты на эксплуатацию машин и механизмов |
ЗЭММ |
ф. № 5, п.6 |
560,00 |
300,00 |
260,00 |
186,67 |
1320,00 |
560,00 |
760,00 |
235,71 |
|
Прямые затраты + Накладные расходы |
ПЗ НР |
ПЗ=ЗОТР+ЗЭММ+ЗМ НР=В-ПЗ-П |
24729 2200 |
4912 800 |
19817 1400 |
503 275 |
97287 5600 |
24729 2200 |
72558 3400 |
393 255 |
|
Себестоимость |
СС |
СС=ПЗ+НР ф. № 5, п.6 |
26929,00 |
5712,00 |
21217,00 |
471,45 |
102887,00 |
26929,00 |
75958,00 |
382,07 |
|
Продукты на единицу затрат |
Вз |
Вз=В/СС |
1,09 |
1,22 |
-0,12 |
89,93 |
1,04 |
1,09 |
-0,06 |
94,59 |
|
Затраты на единицу продукции |
ССв |
ССв=СС/В |
0,91 |
0,82 |
0,09 |
111,19 |
0,97 |
0,91 |
0,05 |
105,72 |
|
Структура прямых затрат, % |
ПЗ |
24729/24729 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 | ||||
|
ЗОТР |
ЗОТР/ПЗ |
18,00 |
20,00 |
-2,00 |
90,00 |
20,00 |
18,00 |
2,00 |
111,11 | |
|
ЗМ |
ЗМ/ПЗ |
58,00 |
69,00 |
-11,00 |
84,06 |
57,00 |
58,00 |
-1,00 |
98,28 | |
|
ЗЭММ |
ЗЭММ/ПЗ |
2,00 |
6,00 |
-4,00 |
33,33 |
1,00 |
2,00 |
-1,00 |
50,00 | |
|
Структура себестоимости |
СС |
СС/СС |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 | ||||
|
ЗОТР |
ЗОТР/СС |
16,00 |
18,00 |
-2,00 |
88,89 |
19,00 |
16,00 |
3,00 |
118,75 | |
|
ЗМ |
ЗМ/СС |
53,00 |
60,00 |
-7,00 |
88,33 |
54,00 |
53,00 |
1,00 |
101,89 | |
|
ЗЭММ |
ЗЭММ/СС |
2,00 |
5,00 |
-3,00 |
40,00 |
1,00 |
2,00 |
-1,00 |
50,00 | |
|
ПЗ/СС |
92,00 |
86,00 |
6,00 |
106,98 |
96,00 |
92,00 |
4,00 |
104,35 | ||
|
НР/СС |
8,00 |
14,00 |
-6,00 |
57,14 |
5,00 |
8,00 |
-3,00 |
62,50 | ||
|
ЗОТ/СС |
20,00 |
21,00 |
-1,00 |
95,24 |
21,00 |
20,00 |
1,00 |
105,00 | ||
|
Структура выручки, % |
В |
В/В |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
100,00 |
|
ЗОТ |
ЗОТ/В |
18,00 |
17,00 |
1,00 |
105,88 |
20,00 |
18,00 |
2,00 |
111,11 | |
|
ЗМ |
ЗМ/В |
49,00 |
49,00 |
0,00 |
100,00 |
52,00 |
49,00 |
3,00 |
106,12 | |
|
ЗЭММ |
ЗЭММ/В |
2,00 |
4,00 |
-2,00 |
50,00 |
1,00 |
2,00 |
-1,00 |
50,00 | |
|
ПЗ |
ПЗ/В |
84,00 |
71,00 |
12,00 |
118,31 |
91,00 |
84,00 |
7,00 |
108,33 | |
|
4. Прибыль | ||||||||||
|
Прибыль СМР (от реализации) |
Псмр |
Из отчета о прибылях и убытках (ф.№ 2) |
19422,00 |
5613,00 |
13809,00 |
346,02 |
99267,00 |
19422,00 |
79845,00 |
511,11 |
|
Прибыль балансовая (от хоз.-фин.деятельности) |
Пб |
1887,00 |
785,00 |
1102,00 |
240,38 |
3146,00 |
1887,00 |
1259,00 |
166,72 | |
|
Налогооблагаемая прибыль (отчетного периода) |
Пн |
-1851,00 |
-912,00 |
-939,00 |
202,96 |
75,00 |
-1851,00 |
1926,00 |
-4,05 | |
|
Налог на прибыль |
Н |
-144,00 |
- |
-15,00 |
-144,00 |
129,00 |
10,42 | |||
|
Удельный вес прибыли в выручке, % |
Псмр |
65,90 |
80,70 |
-14,80 |
81,66 |
93,20 |
65,90 |
27,30 |
141,43 | |
|
Пб |
6,40 |
11,30 |
-4,90 |
56,64 |
2,90 |
6,40 |
-3,50 |
45,31 | ||
|
Пн |
-6,20 |
-13,10 |
6,90 |
47,33 |
0,00 |
-6,20 |
6,20 |
-0,01 | ||
|
Пч |
-4,50 |
-13,10 |
8,60 |
34,35 |
0,00 |
-4,50 |
4,50 |
-0,02 | ||
|
5. Производительность труда (рентабельность труда и зарплатоемкость продукции) | ||||||||||
|
Число работников |
Р |
ф. № 5, п.8; ф. №1-т, 2-т |
30,00 |
10,00 |
20,00 |
300,00 |
40,00 |
30,00 |
10,00 |
133,33 |
|
Выработка работников |
ПТ |
ПТ=В/Р |
982,23 |
695,00 |
287,23 |
141,33 |
2662,33 |
982,23 |
1680,09 |
271,05 |
|
Затраты на оплату труда |
ЗОТ |
ф. № 5, п.6; ф. №1-т, 2-т |
5400,00 |
1212,00 |
4188,00 |
445,54 |
21200,00 |
5400,00 |
15800,00 |
392,59 |
|
Зарплатоемкость выручки, к. |
ЗЕВ |
ЗЕВ=ЗОТ/В |
18,00 |
17,00 |
1,00 |
105,88 |
20,00 |
18,00 |
2,00 |
111,11 |
|
6. Основные средства | ||||||||||
|
Основные средства |
ОС |
ф. № 5, п.3 |
3159,00 |
3167,00 |
-8,00 |
99,75 |
3151,00 |
3159,00 |
-8,00 |
99,75 |
|
Машины и механизмы |
ОСач |
ф. № 5, п.3 |
42,00 |
42,00 |
0,00 |
100,00 |
42,00 |
42,00 |
0,00 |
100,00 |
|
Амортизация основных средств |
АОС |
ф. № 5, п.3 |
33,00 |
25,00 |
8,00 |
132,00 |
41,00 |
33,00 |
8,00 |
124,24 |
|
Износ основных средств, % |
ИОС |
ИОС=ОСи/Осп |
8,00 |
12,00 |
-4,00 |
66,67 |
7,00 |
8,00 |
-1,00 |
87,50 |
|
Амортизация машин и механизмов |
АОСач |
ф. № 5, п.3 |
33,00 |
25,00 |
8,00 |
132,00 |
41,00 |
33,00 |
8,00 |
124,24 |
|
Фондоотдача |
ФО |
ФО=В/ОС |
9,33 |
2,19 |
7,13 |
425,06 |
33,80 |
9,33 |
24,47 |
362,32 |
|
Фондоемкость |
ФЕ |
ФЕ=ОС/В |
0,11 |
0,46 |
-0,35 |
23,53 |
0,03 |
0,11 |
-0,08 |
27,60 |
|
Механовооруженность труда |
МВТ |
МВТ=Осач/Р |
1,40 |
4,20 |
-2,80 |
33,33 |
1,05 |
1,40 |
-0,35 |
75,00 |
|
Показатель |
Условное обозначение |
Формула и пояснение |
Значение, тыс. руб. |
Отношение, %, 2008,2007 гг. |
Значение, тыс. руб. |
Отношение, %,2009,2008 гг. | ||||
|
2008 г. |
2007 г. |
Разница |
2009 г. |
2008 г. |
Разница | |||||
|
Механовооруженность строительства |
МВС |
МВС=ОСач/В |
0,00 |
0,01 |
-0,01 |
16,55 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
39,44 |
|
7. Материалы | ||||||||||
|
Материалоемкость выручки, к. |
МЕВ |
МЕВ=ЗМ/В |
49,00 |
49,00 |
0,00 |
100,00 |
52,00 |
49,00 |
3,00 |
106,12 |
|
Оборачиваемость товароматериальных затрат, раз |
ОТМЗ |
ОТМЗ=СС/ТМЗ ф. № 1, ф. № 2 |
5,24 |
3,08 |
2,16 |
170,33 |
5,92 |
5,24 |
0,68 |
112,92 |
|
Длительность оборачиваемости товароматериальных запасов, дни |
365дней/ОТМЗ |
69,63 |
118,60 |
-48,97 |
58,71 |
61,66 |
69,63 |
-7,97 |
88,56 | |
|
8. Рентабельность | ||||||||||
|
Рентабельность производства, % |
Рп |
Рп=Псмр/В |
66,00 |
81,00 |
-15,00 |
81,48 |
93,00 |
66,00 |
27,00 |
140,91 |
|
Рентабельность продукции, % |
Рс |
Рс=Псмр/СС |
72,00 |
98,00 |
-26,00 |
73,47 |
96,00 |
72,00 |
24,00 |
133,33 |
|
Рентабельность труда, ед. |
Рт |
Рт=ПТ=В/Р |
982,23 |
695,00 |
287,23 |
141,33 |
2662,33 |
982,23 |
1680,09 |
271,05 |
|
Рентабельность материалов, % |
Рм |
Рм=В/ЗМ |
2,05 |
2,04 |
0,01 |
100,32 |
1,92 |
2,05 |
-0,13 |
93,45 |
|
Рентабельность машин и механизмов, ед. |
Рмм |
Рмм=В/ЗЭММ |
52,62 |
23,17 |
29,45 |
227,14 |
80,68 |
52,62 |
28,06 |
153,32 |
1 2