Состав и порядок заполнения налоговой декларации на алкогольную продукцию

Налоговая база в пересчете на безводный спирт будет равна:

по продукции, реализованной с 1 по 15 февраля, - 120 л (300 л х 40%). Эту сумму поставим в графу 7;

по продукции, реализованной с 16 по 29 февраля, - 100 л (250 л х 40%). Эту сумму отразим в графе 8.

Аналогичным образом заполним вторую строку 050 по настойке крепостью 30%. В итоге по графе 7 получим 120 л (400 л х 30%), по графе 8 - 114 л (380 л х 30%).

В итоге по строке 060 будут отражены следующие суммы: в графе 4 - 700 л (300 л + 400 л), в графе 5 - 630 л (250 л + 380 л), в графе 7 - 240 л (120 л + 120 л) и в графе 8 - 214 л (100 л + 114 л).

Теперь данные граф 7 (240 л) и 8 (214 л) строки 060 перенесем соответственно в графы 4 и 5 строки 010 раздела 2 (см. с. 38). В графу 6 этой строки впишем ставку 80% от установленной в статье 193 НК РФ - 108 руб. Сумма акциза по графам 7 и 8 составит соответственно 25 920 руб. (108 руб. х 240 л) и 23 112 руб. (108 руб. х 214 л).

) Раздел 2 заполняем следующим образом:

Вину натуральному нетрадиционному некрепленому соответствует код 260. Соответственно нужно заполнить строку 050. В графу 4 впишем объем вина, реализованного с 1 по 15 февраля, - 500 л. Объем вина, реализованного в оставшиеся дни февраля, ставим в графу 5 - 700 л. По графе 6 покажем ставку 65% от установленной в статье 193 НК РФ - 2 руб. 60 коп. Сумма акциза, исчисленная с определенной нами налоговой базы, отражаемая по графам 7 и 8, будет равна соответственно 1300 руб. (2 руб. 60 коп. х 500 л) и 1820 руб. (2 руб. 60 коп. х 700 л).

Аналогичным способом заполним строку 060 по вину шампанскому, так как этому виду алкогольной продукции соответствует код 270. В итоге получим:

по графе 7 - 2049 руб. (6 руб. 83 коп. х 300 л);

по графе 8 - 4098 руб. (6 руб. 83 коп. х 600 л).

Строки 080-140 заполнять не нужно, так как в феврале у организации не было налоговых вычетов в связи с возвратом алкогольной продукции.

Перейдем ко второй странице, на которой продолжается раздел 2.

В строку 150 запишем суммы акциза, подлежащие уплате в бюджет в отношении алкогольной продукции с кодом 213. Поскольку вычетов не было, суммы по графам 7 и 8 этой строки будут соответственно равны суммам по графам 7 (25 920 руб.) и 8 (23 112 руб.) строки 010.

Так же определяются и суммы по строкам 190 (код алкогольной продукции 260) и 200 (код алкогольной продукции 270). В графу 7 строки 190 ставим 1300 руб., в графу 8 - 1820 руб. В графу 7 строки 200 - 2049 руб., в графу 8 - 4098 руб.

Строки 220-280 не заполняем.

) Заполняем раздел 1:

Акцизы по алкогольной продукции с кодом 213 зачисляются на КБК 1020223, по продукции с кодами 260 и 270 - на КБК 1020215.

В строку 010 первой группы показателей впишем первый КБК. В строку 030 перенесем сумму из графы 7 строки 150 раздела 2 - 25 920 руб. Ее нужно было уплатить не позднее 25 февраля 2004 года. В строку 040 перенесем сумму из графы 8 строки 150 раздела 2 - 23 112 руб. Эту сумму нужно уплатить не позднее 15 марта 2004 года.

В строку 010 второй группы показателей запишем второй КБК. Поскольку на него зачисляются суммы акциза по двум видам реализованных подакцизных товаров, рассчитаем итоговые суммы. Для этого сложим значения граф 7 строк 190 и 200 раздела 2 и получим 3349 руб. (1300 руб. + 2049 руб.). Эту сумму занесем в строку 030 раздела 1 (ее также нужно было заплатить не позднее 25 февраля). В строку 040 этого раздела впишем сумму граф 8 строк 190 и 200 раздела 2 - 5918 руб. (1820 руб. + 4098 руб.). Эту сумму нужно внести в бюджет не позднее 15 марта.

Пример заполнения налоговой декларации представлен в приложении А.