Расчет налогов предприятия и выбор оптимальной системы налогообложения
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) для определённых видов деятельности
ЕНВД= БД
ФПК1К2ставку налога,
где БД - базовая доходность в месяц,
ФП - физический показатель,
К1, К2 -коррелирующие коэффициенты базой доходности.
Таблица 7.1 -Показатели для расчёта ЕНВД
|
Вид предпринимательской деятельности |
Физический показатель |
Базовая доходность ( в месяц) в рублях) |
|
1.Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов |
11шт. |
6000 |
|
2.Оказание услуг общественного питания через столовые |
83 кв. м. |
1000 |
116000121,2950,8= 820512 руб. (за год ЕНВД)
1000121,2950,47= 606215.4 руб. (за год ЕНВД).
Общая сумма ЕНВД =820512+606215.4=1426727.4 руб.
Страховые взносы (не превышающие 50% от начисленного налога)= 1426727.4 -31726.46=1395000.94 руб.
7. Расчет налоговой нагрузки организации при традиционной системе налогообложения и УСН
Налоговая нагрузка = Сумма уплач. налогов/ чистая прибыль 100%
Таблица 8.1 - Расчёт налоговой нагрузки
|
Показатели |
Традиционная система |
УСН Доходы, уменьшенные на расходы |
УСН Доходы, |
|
Уплаченные налоги |
139840.67+326976+251248.8+905889.6++7700+859919,78=2491574,07 |
78340 |
185595,84 |
|
Доходы организации |
13029830,5 |
7834000 |
7834000 |
|
Налоговая нагрузка |
19,1% |
1% |
2,4% |
Заключение
В результате решения комплексной задачи по всем видам налогов, можно сделать вывод о том, что ООО «Триумф» по традиционной системе имеет следующие данные:
уплаченные налоги - 2491574,07 рублей;
чистая прибыль - 13029830,5 рублей;
налоговая нагрузка - 19,1%.
А по УСН ООО «Триумф» имеет:
уплаченные налоги - 185595,84 рублей;
чистая прибыль - 7834000 рублей;
налоговая нагрузка - 2,4%
Таким образом, налоговая нагрузка по традиционной системе значительно превышает налоговую нагрузку при применении УСН.