Расчет налогов предприятия и выбор оптимальной системы налогообложения
11. Выручка от реализации, полученная от оптовой торговли 7500000
18/118=
=1144067,80
-1144067,80=
|
=6355932,2 | ||
|
Итого |
13029830,5 |
8730231,62 |
Налоговая база ( НБ) =Д - Р
НБ= 13029830.5-8730231,62=4299598,88 руб.
) Расчёт налога на прибыль.
Для расчёта применяется формула: НБ Ставку налога на прибыль=4299598,88 20%=859919,78 руб.
Предприятие получило доход, и поэтому налог на прибыль (ставка 20%) выплачивается.
6. Единый налог по упрощённой системе налогообложения (УСН)
Формирование доходов и расходов по УСН (таблица 6.1).Доходы и расходы учитываем с НДС.
Таблица 6.1 - Формирования налоговой базы по УСН
|
Наименование дохода, расхода по организации |
Сумма Дохода (Д) |
Сумма расхода (Р) |
|
1. Выручка от аренды помещения |
16000+14000+18000+21000+14000+11000+13000+ +17000+11000+10000+19000+20000=184000 | |
|
2. Продажа станка |
150000 | |
|
3. Продажа строительных материалов |
7500000 | |
|
4. Коммунальные расходы |
900000*80,2%=721800 | |
|
5. Закупочная стоимость материалов |
4900000 | |
|
6. Страховые взносы |
326976*35,7%= =116730,43 | |
|
7. Выдана з/п |
284469,12 | |
|
8. Амортизация по 6-й амортизационной группе |
82800*12=993600 | |
|
9. Амортизация по 10-й амортизационной группе |
117600*12=1411200 | |
|
Итого |
7834000 |
8427799,55 |
Расчет налога по объекту налогообложения - доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов:
Единый налог УСН=(Д-Р)Ставку налога.
Единый налог УСН=7834000-8427799,55= -593799,55руб. Так как организация получила убыток, то она платит минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.
78340000,01=78340 руб.
Расчет налога по объекту налогообложения - доходы:
Единый налог УСН=(ДСтавку налога) - Уплаченные взносы на пенсионное страхование (в сумме не превышающие 50% от начисленного налога).
Единый налог УСН=(78340000,06)-284444,16=185595,84 руб.
При расчете единого налога по УСН, коммунальные расходы необходимо разделить пропорционально выручкам по видам деятельности: УСН и ЕНВД.