Описание ИП Удачная С.А. и анализ выбора объекта налогообложения

малый предпринимательство налогообложение правовой

Удачная Светлана Александровна занимается предпринимательской деятельностью с октября 2010 года. Основной вид деятельности рекламная деятельность, код по ОКВЭД -74.40.

Численность сотрудников на 1.10.2011 год - 5 человек.

Удачная С.А. применяет упрощенную систему налогообложения.

В качестве объекта налогообложения выбраны доходы, то есть сумма налога для УСН рассчитывается по ставке 6% от суммы доходов. На основании расчетов, приведенных ниже, я обосную утверждение, что этому предпринимателю выгоднее, то есть целесообразнее, перейти на уплату единого налога для УСН, исчисляемого по ставке 15% от суммы доходов, уменьшенных на величину расходов.

Проанализируем ситуацию ИП Удачная С.А. с выбором объекта налогообложения в 2011 году

Итак, по итогам 2011 года ИП Удачная С.А. заплатила единый налог (6% от суммы дохода) в размере 16723 рубля. При этом по данным бухгалтерского учета расходы за 2011 год составили:

По расчетам с поставщиками - 1048603 рублей

По расчетам с бюджетом (Налог для УСН) - 67408 рублей

По расчетам по зарплате - 51636 рублей

По расчетам с внебюджетными фондами - 10827 рублей

Итого: 1178474 рублей

По итогам года доход составил 1285517 рублей

Налог для УСН по ставке 6% за налоговый период - 16723 рублей

Рассчитаем возможный налог для УСН по ставке 15%:

(Доход - расход) х 15% = (1285517 - 1178474) х15% = 16056 рублей

Разница с уплаченным налогом по ставке 6% составляет 667 рублей. Если учесть, что в случае выбора в качестве налогооблагаемой базы объекта «доходы минус расходы» увеличились бы затраты на ведение бухгалтерского учета (ИП Удачная С.А. обслуживается в компании, предоставляющей бухгалтерские услуги) и расходы превысили доходы (убыток за налоговый период), то предпринимателю все равно пришлось бы заплатить 1% от дохода.

% =12855 рублей, но оплата за бухгалтерское сопровождение увеличилась бы на 2000 рублей в месяц и увеличила бы расход предпринимателя на 24000 рублей в год. Это экономически не выгодно.

Вывод: для ИП Удачной С.А. в 2011 году выбор в качестве объекта налогообложения статьи «Доходы» являлся целесообразным и экономически выгодным.

Рассмотрим эту же ситуацию на конец 3 квартала 2012 года.

Итак, за отчетный период 9 месяцев 2012 года ИП Удачная С.А. заплатила единый налог (6% от суммы дохода) в размере 98233 рубля. При этом по данным бухгалтерского учета расходы за 9 месяцев 2007 года составили:

рублей

По итогам 9 месяцев 2012 года доход составил 1637219 рублей

Налог для УСН по ставке 6% за налоговый период - 98233 рублей

Рассчитаем возможный налог для УСН по ставке 15%:

(Доход - расход) х 15% = (1637219 - 1591636) х15% = 6837 рублей, что меньше 1% от суммы полученных доходов.

% = 16372 рубля. 3.2