Система финансовых планов предприятия
План и отчет о движении денежных средств конкретизируют и детализируют текущий финансовый план, уточняют его показатели, позволяют использовать все имеющиеся резервы повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия, дают полное представление о состоянии платежей и расчетов в анализируемом периоде. С помощью этих документов контролируются составление смет затрат, издержек производства и обращения, выпуск продукции и ее реализация отдельными структурными подразделениями и филиалами, а также уровень самоокупаемости и рентабельности.
При составлении плана и отчета о движении денежных средств финансовая служба тесно взаимодействует с бухгалтерской службой. Бухгалтерия обеспечивает сбор информации об операциях по счетам, состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, срочных и просроченных ссудах, об уплате налогов, расчетах с поставщиками и подрядчиками и т.п. Квартальные планы и отчеты сопоставляются и выявляются тенденции и проблемы в деятельности предприятия. Результаты анализа используются при разработке очередного текущего финансового плана.
Таблица 8 - Финансовый план предприятия
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Сумма, тыс.руб. |
|
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 |
Доходы и поступления средств Прибыль от реализации Прибыль от прочей реализации Доходы от внереализационных операций Доходы от курсовых разниц по операциям в иностранной валюте Начисленная амортизация Долгосрочные кредиты Долгосрочные займы Ссуды на пополнение оборотных средств Арендная плата сверх стоимости имущества по лизингу Целевое финансирование и поступления из бюджета Целевое финансирование и поступления из внебюджетных фондов Безвозмездная финансовая помощь Прочие доходы и поступления Итого доходов Расходы и отчисления средств Платежи в бюджет Отчисления в резервные фонды Отчисления в фонд накопления Отчисления в фонд потребления Отчисления в фонд социальной сферы Отчисления на благотворительные цели Выплаченные дивиденды Долгосрочные инвестиции Долгосрочные финансовые вложения Погашения долгосрочных ссуд и уплата по ним процентов Пополнение оборотных средств Погашение ссуд на пополнение оборотных средств Уценка товаров Резервы предстоящих расходов и платежей Резервы по сомнительным долгам Резервы под обесценение вложений в ЦБ Прочие расходы и отчисления Итого расходов |
431,0 23,0 65,0 60,0 94,2 27,2 - 14,8 3,0 - - - 5,0 723,0 201,0 58,0 76,0 28,0 86,0 5,0 60,0 128,0 19,0 9,0 39,0 2,0 1,8 1,2 2,0 2,0 5,0 723,0 |
Использование рассмотренных систем финансового планирования позволяет обеспечить целенаправленность финансовой деятельности предприятия и повысить ее эффективность.