Отчёт о движении денежных средств

финансовый ликвидность рентабельность денежный

В классическом понимании объектом финансового менеджмента являются финансы предприятия, т.е. денежные средства. Соответственно к объектам финансового менеджмента относятся также источники их формирования и использования. Отчет о движении денежных средств ДС - это документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступления, расход и нетто-изменение денежных средств в ходе деятельности компании (хозяйственной, инвестиционной, финансовой) за определенный период. Отчет о движении ДС важен для оценки финансовых возможностей компании, т.к. в нем представлена информация, отражающая все операции, связанные с образованием финансовых ресурсов и их использованием. Перед составлением отчета о движении ДС сформируем таблицу, которая охарактеризует величину источников и использования средств по статьям баланса.

Изменения по каждой статье баланса относится в графу источник или использование по правилу:

источники включают увеличение кредиторской задолженности или собственных средств и уменьшение активов (банковские ссуды, нераспределенная прибыль, дополнительно выпущенные акции),

использование включает уменьшение кредиторской задолженности или собственных средств и увеличение активов (приобретение основных фондов и запасов, погашение кредитов и займов, выкуп акций).

Анализ итогов движения ДС является элементом управления финансовыми ресурсами, поскольку при выработке финансовой стратегии важно знать не только величину дохода, но и отдельно анализировать движение ДС за отчетный период, определять изменение основных источников получения ДС и направление их использования.

Таблица 2. Расчёт движения денежных средств по агрегированному балансу ООО «ZZZ»