Анализ управления формированием прибылью на предприятии
Для ООО «Витекс» влияние изменения выручки от продаж на рентабельность продаж определено следующим образом:
1081 - 887 - 13 1024 - 887- 13
DR р(в) (2009) = ------------------------ - --------------------- * 100% = 4,63%,
1081 1024
1217 - 897 - 25 1081 - 897- 25
DR р(в) (2010) = ------------------------ - --------------------- * 100% = 9,54%.
1217 1081
Изменение выручки от продаж оказало положительное влияние на рентабельность продаж ООО «Витекс»: в 2009 году - 4,63%, в 2010 году - 9,54%.
Для ООО «Витекс» влияние изменения себестоимости на рентабельность продаж определено следующим образом:
1081 - 897 - 13 1081 - 887- 13
DR р(С) (2009) = ------------------------ - --------------------- * 100% = -0,93%,
1081 1081
1217 - 1017 - 25 1217 - 897- 25
DR р(С) (2010) = ------------------------ - --------------------- * 100% = -9,86%.
1217 1217
Изменение себестоимости оказало отрицательное влияние на рентабельность продаж ООО «Витекс»: в 2009 году - на 0,93%, в 2010 году - на 9,86%.
Для ООО «Витекс» влияние изменения коммерческих расходов на рентабельность продаж определено следующим образом:
1081 - 897 - 25 1081 - 897- 13
DR р(С) (2009) = ------------------------ - --------------------- * 100% = -1,11%,
1081 1081
1217 - 1017 - 36 1217 - 1017- 25
DR р(С) (2010) = ------------------------ - --------------------- * 100% = -0,90%.
1217 1217
Изменение коммерческих расходов оказало отрицательное влияние на рентабельность продаж ООО «Витекс» в 2009 году - на 1,11%, в 2010 году - на 0,90%.
Рассчитанные факторы изменения рентабельности от продаж ООО «Витекс» представлены в таблице 2.7.
Таблица 2.7 Сводная таблица влияния факторов на рентабельность от продаж ООО «Витекс»
|
№ |
Показатели - факторы |
2009г |
2010г |
|
1 |
Выручка от продажи товаров (работ, услуг), тыс.руб. |
+4,63 |
+9,54 |
|
2 |
Себестоимость продажи товаров (работ, услуг), тыс.руб. |
-0,93 |
-9,86 |
|
3 |
Коммерческие расходы, тыс.руб. |
-1,11 |
-0,90 |
|
4 |
Управленческие расходы, тыс.руб. |
- |
- |
|
Влияние на рентабельность от продаж |
+2,59 |
-1,22 | |
Данные таблицы 2.7 показывают, что влияние на рентабельность от продаж ООО «Витекс» показателей - факторов в 2009 году составило 2,59%, в 2010 году - 1,22%. Причем, основными факторами, влияющими на рентабельность от продаж являются как выручка, так и себестоимость продукции и коммерческие расходы. Так, рентабельность от продаж в 2009 году увеличилась на 2,59% за счет увеличения выручки от продаж на 4,63%, несмотря на оказание отрицательного влияния себестоимости продажи товаров (на 0,93%) и коммерческих расходов (на 1,11%). В 2010 году ситуация следующая: рентабельность от продаж снизилась на 1,22% за счет увеличения себестоимости продажи товаров и коммерческих расходов.