Оценка финансовой устойчивости предприятия с помощью абсолютных показателей

Метод оценки устойчивости финансового состояния предприятия с помощью использования абсолютных показателей основывается на расчете показателей, которые с точки зрения данного метода наиболее полно характеризуют финансовую устойчивость предприятия.

Наиболее востребованные абсолютные показатели, используемые для анализа финансового состояния организации, представлены в таблице 1.

В качестве абсолютных показателей финансовой устойчивости используют индикаторы, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования. Для характеристики источников формирования запасов определяют три основных показателя:

Величина собственных оборотных средств (СОС), равная разнице между капиталом и резервами (III раздел пассива баланса) и внеоборотными активами (I раздел актива баланса). Этот показатель, характеризует чистый оборотный капитал. Его рост по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности организации.

Величина собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СД), определяемая путем определения предыдущего показателя на сумму долгосрочных пассивов (ΙV рП - IV раздел пассива):

СД = СОС + ΙV рП. (1.1)

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ), определяемая путем увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных займов и кредитов (КЗС) - стр. 610 V пассива баланса:

ОИ = СД + КЗС. (1.2)

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствует три показателя обеспеченности запасов источников их формирования:

Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (ΔСОС) - Фс:

Фс = СОС - З (1.3),

Где З - запасы (стр. 210 II актива баланса);

Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (ΔСД) - Фт:

Фт = СД - З; (1.4)

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (ΔОИ) - Фо:

Фо = ОИ - З. (1.5)

Выявление излишков (или недостатков) источников средств для покрытия запасов и затрат позволяют, в свою очередь, определить тип финансовой ситуации на предприятии. Порядок его определения следующий.

С помощью показателей Фс, Фт, Фо строится трехкомпонентная модель следующего вида:

S(Ф)

и проводится экспресс - анализ финансовой устойчивости по следующей схеме. Схема экспресс - анализа финансовой устойчивости представлена в таблице 1.1.

Таблица 1.1 Экспресс анализ финансовой устойчивости