Формирование финансовых документов

В состав плановых финансовых документов включают: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.

Отчет о прибылях и убытках сформирован в таблице 16. Следует учесть, что в течение года эта форма заполняется нарастающим итогом (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год). Также как и в таблице 15 рассчитываем валовую прибыль, прибыль до налогообложения, налог на прибыль, чистую прибыль.

Отчет о движении денежных средств формируется в разрезе всех плановых периодов. В нем отражаются денежные потоки операционной, инвестиционной и финансовой деятельности (табл.17). Вложения в уставный капитал предприятия составили 10 тыс. руб.

Денежный поток по операционной деятельности определяется как разница между притоком и оттоком. Приток - это поступление выручки. Отток включает в себя: расходы по оплате труда, материальные расходы (оплата поставщикам), прочие расходы (накладные и проценты за кредит), уплату налогов и прочих обязательных платежей (НДФЛ, взносы во внебюджетные фонды, налог на имущество, НДС, налог на прибыль). Остаток денежных средств на конец периода определяется как сумма оттока денежных средств и денежного потока по всей деятельности. Для определения денежный поток по всей деятельности необходимо из денежного потока по операционной деятельности вычесть денежный поток по инвестиционной деятельности и прибавить денежный поток по финансовой деятельности.

Бухгалтерский баланс формируется по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября и 1 января (табл. 18).

Статьи бухгалтерского баланса включают:

капитальные вложения;

основные средства - остаточная стоимость основных средств на соответствующую дату;

запасы - запас готовой продукции и запас сырья;

НДС;

дебиторская задолженность - задолженность покупателей за реализованную продукцию;

денежные средства (из отчета о движении денежных средств ( остаток денежных средств на конец периода));

нераспределенная прибыль - накопленная чистая прибыль (из отчета о прибылях и убытках);

задолженность по кредитам;

кредиторская задолженность - задолженность по оплате труда (табл. 5) и задолженность перед поставщиками (табл. 7);

задолженность по уплате налогов (НДФЛ, взносы во внебюджетные фонды, налог на имущество, НДС, налог на прибыль).