Анализ денежных потоков предприятия

· изменений в запасах, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях, краткосрочных обязательствах, исключая займы и кредиты, в течение периода;

· неденежных статей: амортизация внеоборотных активов; курсовые разницы; прибыль (убыток) прошлых лет, выявленная в отчетном периоде и другое;

· иных статей, которые должны найти отражение в инвестиционной и финансовой деятельности.

В методических целях можно выделить определенную последовательность осуществления таких корректировок.

На первом этапе устраняется влияние на чистый финансовый результат операцийначисления износа и операций, связанных с выбытием объектов долгосрочных активов. Например, выбытие объектов основных средств и нематериальных активов вызывает учетный убыток в размере их остаточной стоимости. Вполне понятно, что никакого воздействия на величину денежных средств операции списания с баланса остаточной стоимости имущества не оказывают, поскольку связанный с ними отток средств произошел значительно раньше - в момент его приобретения. Следовательно, сумма убытка в размере недоамортизированной стоимости должна быть добавлена к величине чистой прибыли.

На втором этапе корректировки устанавливают соответствие изменений собственного оборотнго капитала и денежных средств. Цель проведения корректировок состоит в том, чтобы показать, за счет каких статей оборотных активов и краткосрочных обязательств произошло изменение суммы денежных средств в конце отчетного периода по сравнению с его началом. Увеличение статей оборотных активов характеризуется использованием средств и, следовательно, расценивается как отток денежных средств. Уменьшение статей оборотных активов характеризуется высвобождением средств и расценивается как приток денежных средств.

Сумма поступивших денежных средств составила 143 067 тыс. руб. Из них 119 894 тыс. руб.(83,8%) приходится на текущую деятельность, 2149 тыс. руб. (1,5%) - на инвестиционную, 21 024 тыс. руб. (14,7%) - на финансовую.

Из всей поступившей суммы денежных средств наибольшая доля приходится на выручку от продажи товаров, работ и услуг - 106 969 тыс. руб. (74,8 %),на кредиты полученные - 15 307 тыс.руб.(10,7%), на дивиденды и проценты по финансовым вложениям - 6424 тыс. руб (4,5 %).

Отток денежных средств в организации составил 143 907 тыс. руб. Из них 92,6% приходится на текущую деятельность, 5,2 % - на инвестиционную, 2,3 % - на финансовую.

Из всей суммы оттока денежных средств наибольшую долю занимает оплата приобретенных товаров и услуг 60 408 тыс. руб. (42%), из них 97,8 % приходится на текущую деятельность, оплата труда - 20 942 тыс. руб. (14,5%), отчисления на социальные нужды - 19 339 тыс. руб. (13,4%) и на расчеты с бюджетом - 18 444 тыс. руб. (12,8%).

Отрицательным моментом в движении денежных средств организации является превышение оттока средств над их притоком на 840 тыс. руб. (6525 тыс руб.- 7365 тыс. руб.). Отток средств от текущей и инвестиционной деятельности (92,6% и 5,2% соответственно) превысил приток денежных средств (83,8% и 1,5%). Это является опасностью для организации.