Понятие, состав и классификация денежных потоков

Увеличение или уменьшение балансового остатка денежных средств за определенный период непосредственно зависит от произошедших изменений в стоимости активов и пассивов баланса. Увеличение стоимости любых статей активов (кроме денежных средств) - причина уменьшения денежных средств. И наоборот, прирост заемных или собственных источников финансирования - фактор увеличения остатков денежных средств.

Следовательно, изменение остатков денежных средств можно рассматривать как результат финансовой политики предприятия по управлению активами и пассивами. Сюда включается[7.c.216]:

принятие решений о необходимости увеличения или уменьшения внеоборотных активов по каждому их элементу;

управление запасами, в том числе определение стоимости необходимых запасов, приобретение более дорогостоящего сырья и других материальных ценностей;

управление дебиторской задолженностью, т.е. условиями расчетов с покупателями и другими дебиторами, списание безнадежной дебиторской задолженности, стимулирование возврата просроченных долгов;

принятие решений о необходимых размерах собственного капитала и обоснованном сочетании его с заемными источниками финансирования;

обеспечение условий расчетов с поставщиками, благоприятных для предприятия;

определение возможности и необходимости использования долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов.